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2021年有哪些債券利息優惠政策?企業可以利用那些債券優惠政策節稅?

 2021-04-15        創匯空間         

  債券利息優惠政策是很多企業用來節稅的方式,也是合理合法節稅的重要手段,能有效幫助企業減輕稅負,那在2021年,都有哪些債權呢?有哪些優惠政策呢?本文給大家整理了一下,僅供大家參考。

  一、企業所得稅方面

  在企業所得稅方面,需要注意區分不同的債券類型。

  1、持有鐵路債券取得的利息收入

  依據《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第57號)規定,對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業所得稅。

  2、持有國債取得利息收入

  根據企業所得稅法第二十六條的規定,企業取得的國債利息收入,免征企業所得稅。

  (1)國債利息收入確認時間

  ①根據企業所得稅法實施條例第十八條的規定,企業投資國債從國務院財政部門取得的國債利息收入,應以國債發行時約定應付利息的日期,確認利息收入的實現。

  ②企業轉讓國債,應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現。

  (2)國債利息收入免稅的金額

  ①企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期,其從發行者取得的國債利息收入,全額免征企業所得稅。

  ②企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債,按下面公式計算的國債利息收入,免征企業所得稅。

  企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債,其持有期間尚未兌付的國債利息收入,按以下公式計算確定:

  國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數

  3、持有地方政府債券利息收入

  對企業取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入,免征企業所得稅。

  二、增值稅方面

  依據財稅[2016]36號附件3營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定,對企業取得國債、地方政府債免征增值稅。

  三、個人所得稅

  對個人取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入,免征個人所得稅。

  需要注意的是,對個人取得企業債券利息是不免征個人所得稅,個人所得稅統一由各兌付機構在向持有債券的個人兌付利息時負責代扣代繳,就地入庫。

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